Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Импорт товаров из России перевозчиком из Латвии и из России К списку тем
Импорт товаров из России перевозчиком из Латвии и из России
Здравствуйте!
Я ищу работу помощника бухгалтера. Была сегодня на собеседовании в одной фирме, которая занимается импортом товаров из России.
Задачу решила, но сказали, что неправильно.
Помогите, разобраться, где ошибка. Мне кажется, что ошибка в том, что я решила не платить перевозчику из России НДС.
Предприятие (плательщик PVN в Латвии) получи товар для продажи от поставщика из России. Поставщик (плательщик НДС в России). В Invoice указана сумма за товар 45000 рублей.
Курс на 20.01.11 равен 1руб./0,01798 Ls
Курс на таможне (т.е. курс Банка Латвии) на 20.01.11 равен 1 руб. /0,0175 Ls
А) Товар от поставщика из России до предприятия в Латвии доставила латвийская транспортная фирма. Выставлен счет за оказанную услугу 120 Ls + 26.4Ls (22% PVN).
Б) Товар от поставщика из России до предприятия в Латвии доставила российская транспортная фирма. Выставлен счет за оказанную услугу 5700 руб. + 1026 руб. (18% НДС).
Надо рассчитать таможенную пошлину (ievedmuitas nodoklis (2%)), PVN. Сделать все необходимые бухгалтерские проводки.
Решение:
Сумма за товар в Ls = 45000 руб. * 0,01798 Ls (курс на 20.01.11) = 809,10 Ls
А) Ievedmuitas nodoklis/likme (2%) = 45000*0,0175 (курс Банка Латвии)) + 120 (транспортные услуги) = 787,5Ls + 120 Ls =907,5 Ls* ievedmuitas nodoklis (2%)= 181,5 Ls
Сумма PVN = 907,5 + 181.5 Ls = 1089 Ls *0,22(PVN)= 239.58 Ls
Б) Ievedmuitas nodoklis/likme (2%)= (45000*0,0175(курс Банка Латвии)) + 5700*0,01798 Ls ((курс на 20.01.11)(транспортные услуги)) = 787,5 Ls +102,49 Ls = 889,99* ievedmuitas nodoklis (2%)= 178 Ls
Сумма PVN = 889,99 Ls + 178 Ls = 1067,99 Ls * 0,22(PVN)= 234.95 Ls
Проводки
Оплачиваем пошлину и PVN на таможне через банк
А) Д 5721 К2620 181,5 Ls (ievedmuitas nodoklis)
Д 5721 К2620 239,58 Ls (PVN)
Б) Д 5721 К 2620 178 Ls (ievedmuitas nodoklis)
Д 5721 К2620 234,95 Ls (PVN)
Ответы (6)
Фиксируем полученный товар у себя на предприятии
Д7120 К 5310 (поставщик из России) 809,10 Ls (указываем дату из Invoic’а, чтобы было видно курс рубля, по которому получили 809,10 Ls ) – это стоимость товара поставщика из России
Оплачиваем счет за товар поставщику из России
Д 5310 (поставщик из России) К 2620 809,10 Ls
Разбираемся с транспортными услугами
А) Фирма-перевозчик из Латвии
Д7120 К5310(перевозчик из Латвии) 120 Ls (плата за услугу)
Д 5721 К5310(перевозчик из Латвии) 26.4 Ls (плата за PVN)
Д 5310(перевозчик из Латвии) К2620 146,4 Ls (оплатили услугу перевозчику, и перечислили PVN в бюджет)
Б) Фирма-перевозчик из России
Д7120 К5310 (перевозчик из России) 102,49Ls ( 5700*0,01798 Ls (курс на 20.01.11)
PVN фирме из России не платим.
Д5310(перевозчик из России) К 2620 102,49Ls (оплатили через банк перевозчику из России)
D7120 K5310-45000*0.0175=787.50Ls
D7121 K5310 120Ls
D7150 K 5310 18.15Ls
D5721 K2620 (787.50+120+18.15)=925.65*22%=203.64Ls
D5310 K7120 45000
D5310 K7121 120Ls
Людмила, спасибо за помощь!
Ошиблась в процентах.:'( Надо было на 1,02 умножать.
Да-а, еще забила про 7150- таможенные пошлины.:-/
Все остальное правильно? Все-таки не надо российскому перевозчику платить НДС?
Э-х:-/
Про российского перевозчика не знаю, у них свои законы, но вот латвийскому точно платить не надо было. Стоимость перевозки плюсуется к стоимости товара и налог с общей суммы уплачивается на таможне.
А какого... простите, вас заставили высчитывать пошлину и ПВН, если все это делается автоматически на таможне?
Альбина, я знаю, что делают автоматически на таможне. Бухгалтер мне сразу сказала, что эта задачка для того, чтобы определить какие знания у меня об импорте и бухгалтерии в целом.
Знания о бухгалтерии обычно проверяют другими задачками. Видимо тот бух сам в бухгалтерии не силен.
Закрыть
Краткое описание нарушения
