Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
PVN gada deklarācija - vai jārēķina proporcija? К списку тем
PVN gada deklarācija - vai jārēķina proporcija?
Labdien!
Uzņēmums 2010.g. vairākas reizes saņēmis atlīdzību no Korejas uzņēmuma par veiktajiem starpniecības pakalpojumiem. Vai šāda ar PVN neapliekama darījuma dēļ jātaisa PVN gada deklarācija? Ir bijuši arī parasti apliekami darījumi LV. Paldies jau iepriekš par atbildēm!
Ответы (7)
Vai tad starpniecības pakalpojums ir neapliekams darījums?
Likumā ir daudz par iekšzemi un ES, bet par trešajām valstīm ir maz. Vai tas ir apliekams darījums? Tad man lūdzu nopietni vajag konsultāciju!
Эта сделка вообще за пределами закона, поскольку совершается не на территории Латвии. Но для этого есть:
10. pants. Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana
(1) Tikai Valsts ieņēmumu dienestā reģistrētai apliekamai personai ir tiesības nodokļa deklarācijā kā priekšnodokli no budžetā maksājamās nodokļa summas atskaitīt:
1) no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas par precēm un pakalpojumiem ... kā arī tādu ārvalstīs veiktu darījumu nodrošināšanai, kuri būtu apliekami ar nodokli, ja tie tiktu veikti iekšzemē;
3) aprēķināto nodokļa summu, kas apliekamajai personai taksācijas periodā jāmaksā kā pakalpojuma saņēmējai savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai, kā arī tādu ārvalstīs veiktu darījumu nodrošināšanai, kuri būtu apliekami ar nodokli, ja tie tiktu veikti iekšzemē;
Поскольку консультационные услуги, оказанные на территории Латвии, облагаются НДС в общем порядке, можно вычитать полностью предналог и за услуги, оказанные на границей. Значит, пропорцию рассчитывать не надо.
Paldies, Maija! Uz šādu atbildi cerēju
Jums šie darījumi jāuzrāda 48.2 rindā. Tehniski tie neskaitās neapliekami.
No MK noteikumiem:
5.11. 48.2 rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda apliekamās personas:
5.11.4. sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir trešā valsts vai trešā teritorija;
Jā, 48.2. rindā uzrādam. Ja "tehniski tie neskaitās neapliekami", tad zemāk rakstītais arī uz mums neattiecas, vai ne?
"Gadījumā, ja komersanta ar PVN neapliekamo darījumu vai darījumu, kuri nav PVN objekts, īpatsvars iepriekšējo 12 mēnešu laikā pārsniedz 50% no kopējās darījumu vērtības, priekšnodokli par (..) izmaksām, kas saistītas ar automašīnas uzturēšanu nedrīkst atskaitīt vispār."
?
Neattiecas, ugu. Nav jārēķina proporcija.
Закрыть
Краткое описание нарушения
