PVN kokmateriāli no 3.valstīm

Sveiki,
Jautājums jums kolēģi, par kokmateriālu importu un eksportu uz 3.valstīm, līdz šim biju saskārusies tikai ar ES.
Uzņēmums iepirka kokmateriālus (piemēram EUR 1 000) no Baltkrievijas.
Rēķinā PVN nav. Tad vai esmu pareizi esmu sapratusi, ka no iepirktajiem kokmateriāliem teorētiski aprēķināto PVN (EUR 210) lieku PVN deklarācijas 61. un 48(1) rindā ?

Vēl aizmirsu pierakstīt, ka iepirkumam bija DAF incoterms, tas nozīmē, ka kokmateriāli ir nopirkti uz robežas un tad var piemērot PVN likuma 141.panta 5. un 6. apakšpunktu, kas paredz nenorādīt rēķinā PVN un maksāt bez PVN?

Всё, что ввозится или вывозится в третьи страны, считается импортом или экспортом, оформляете импортную или экспортную декларацию, в соответствии этим документам и платите ПВН.

Pēc DAF incoterms īpašumtiesības pāriet uz robežas. Vai tad arī skaitās imports?

ПВН 141 пантс применяется только в случаях, когда обе стороны (и продавец и покупатель) являются ПВН плательщиками в Латвии. При экспорте , импорте и поставках в ЕС нет специального регулирования для кокматериалов, они рассматриваются, как обычный товар.
iepirkumam bija DAF incoterms, tas nozīmē, ka вы с продавцом договорились о распределении обязательств и затрат по выполнению контракта и продавец свои обязательства выполнил, когда предоставил в ваше распоряжение невыгруженный и не растаможенный товар на границе, с этого момента вы должны транспортировку, выгрузку, растаможку оплачивать сами.
Pievienotās vērtības nodokļa likums
1.pants. Likumā lietotie termini
19) preču imports — preču ievešana Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām, tās izlaižot brīvam apgrozījumam;
Импорт или не импорт вы должны определиться сами.

Paldies par skadrojumu.

1.pants Likumā lietotie termini
19) preču imports — preču ievešana Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām, tās izlaižot brīvam apgrozījumam

Ja pēc tam šos komateriālus pārdos arī ārpus ES un neizlaidīs brīvam apgrozījumam?

Тогда импорта не будет. В ПВН-декларации такие сделки могут быть показаны либо в 46 графе, если вы продадите товар на таможенном складе или в свободной зоне или в 48.2 во всех остальных случаях.

Un pie preču pārdošanas arī jāliek 46 rindā, ja pārdod uz 3.valstīm no muitas zonas, ja?

Не уверена, но наверное, если с продажей товар остается на месте (меняется только собственник), то я бы поставила в 46 , а, если товар уезжает в третью страну ( у вас будет таможенная декларация), то в 48.2....

Vēl precizējot. Ar kādu zīmi jāliek abi darījumi? Iegādes ar + un pārdošanu ar -?

Куда jāliek abi darījumi?

46 vai 48.2 rindiņā.
Piemēram, ja iepirka 1000 un pārdeva 2000, tad 46 vai 48.2 rindiņā jāliek -1000 un + 2000?

Внимательно посмотрите на ПВН декларацию - суммы сделок стоят только с 40 по 51 графу , причем с 40 по 49 графы - это ваша реализация. 50 и 51-я -это получение из ЕС. Все остальное, что указывается в ПВН декларации - это сам ПВН.
Если вам так проще, то когда вы получаете коки от Латвийского ПВН плательщика, то в какую графу и с каким знаком вы ставите сумму сделки?

Pārdotie kokmateriāli 46 rindā un iepriktos nekur neliek?

Да, сумму покупки в налоговой декларации не показываете, а сумму реализации в соответствующей графе, например, вы свои коки продали не ПВН плательщику - поставите в 41-ю графу, если продали ПВН плательщику и применили статью по кокам, то в 41.1; если отправили в ЕС их ПВН плательщику, то в 45, если нерастаможенные продали на таможенном складе, то в 46; если отправили в 3-и страны, то в 48.1 и т.п.

Ja importē un eksportē kokmateriālus, tad tie skaitās PVN apliekami darījumi un proporcija citu izdevumu PVN atprasīšanai nav jārēķina, vai pareizi?

http://likumi.lv/doc.php?id=253451

52 статья
98 статья

Lasīju jau šos noteikumus. Bet nav saprotams.

52.pants. Ar nodokli neapliekamās preču piegādes un pakalpojumi
Там что-то написано про коки?

Tāpec jau jautāju, vai kāds var pateikt likumu, kur tas noteikts? Lasīju forumā, bet tur ir atsauces uz spēka neesošiem noteikumiem. Jaunus neatradu.

http://www.vgk.lv/forum/thread/95799-pvn-un-darijumi-ar-kokmaterialiem#p-977720

Во-первых, я вам предлагала ознакомиться именно с законом. В 98 статье , например,рассказано когда надо делать коррекцию. В 52 статье перечислены все необлагаемые ПВН сделки.
По поводу правил, утративших силу, если бы вы были любопытнее и поинтересовались причиной, то выяснили бы, что летом 2011 года были приняты новые изменения в ПВН законе, где появилась новая статья 13.2 pants. Nodokļa piemērošana kokmateriālu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem.С тех пор поменялся и сам закон.
http://likumi.lv/doc.php?id=253451
Думаю, вас должна заинтересовать и 141 статья.