Latviešu valodā
Например: декларация НДС

Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).

Налоги и пошлины

Услуги аудитора - аванс, 2410 или расходы? К списку тем

Услуги аудитора - аванс, 2410 или расходы?
В декабре 2005 г. получили счет (к оплате 1/2 суммы по договору)на услуги ревидента (аудит будет в 2006 году), оплатили тоже в декабре. Появились сомнения насчет учета полученного счета в декабре -

1) Д2190?, 5721 К2620

2) Д2410?, 5721 К2620

3) Д7440?, 5721 К2620

Вроде как расходы относятс к 2005 году, а вроде как и услуга будет оказана в 2006 году только, как Вы думаете, увожаемые коллеги?
Alla
Alla 12.01.2006 11:56
нет сообщений на сайте

Ответы (102)

Расходы по годовому отчету - можно относить только на год годового отчета. Если бы вы не оплатили - остался бы на 5310. Если бы не было счета - было бы Д 744 К Накопленные обязательства.

А у Вас - Д 774 К Деньги (банк)

Раз налоговый счет выписан декабрем, то и НДС - в предналог в декабре.

Я думаю так
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:06
1011 сообщений на сайте
Расходы по годовому отчету - можно относить только на год годового отчета. Если бы вы не оплатили - остался бы на 5310. Если бы не было счета - было бы Д 744 К Накопленные обязательства.

А у Вас - Д 774 К Деньги (банк)

Раз налоговый счет выписан декабрем, то и НДС - в предналог в декабре.

Я думаю так
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:06
1011 сообщений на сайте
если в счете слово аванс, то считаю, что это никак не расходы 2005 года, услуга еще не оказана.
Shket
Shket 12.01.2006 12:09
560 сообщений на сайте
Услуга не оказана, но проверять то будут 2005. Значит, расходы 2005. По логике
Lanuska
Lanuska 12.01.2006 12:12
15767 сообщений на сайте
по логике-согласна

Но по сути затрат не вижу, только оплату, вы же поставите другие авансы в расходы, а многие авансом оплаченные расходы могут относиться к 2005 году.
Shket
Shket 12.01.2006 12:17
560 сообщений на сайте
вы же НЕ поставите

извените опечатка
Shket
Shket 12.01.2006 12:18
560 сообщений на сайте
Не заметила, что только 1/2 суммы.

Независимо от того, что услуга будет оказана в 2006 году, расходы по отчету за 2005 год учитываются в 2005 году, так как именно к нему относятся. Если учтете в следующем - такой расход могут не признать относящимся к году таксации.

Д 7740 - К Накопленные обязательства (вся сумма)

Д Накопленные обязательства К Деньги (1/2) суумы

Накопленные обязательства - учеличить в декларации по ПНП.
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:18
1011 сообщений на сайте
Irinaav, что-то я с Вами была все время согласна. А потом не поняла.

Вот зто:

"Накопленные обязательства - учеличить в декларации по ПНП."
Iriss
Iriss 12.01.2006 12:25
12895 сообщений на сайте
в счете - ''zverināta revidenta pak-mi 1/2 daļa'',

значит 1/2 ставлю на

Д7740,5721-5310,

а другую 1/2 часть

Д 7740 - К Накопленные обязательства?
Alla
Alla 12.01.2006 12:29
нет сообщений на сайте
Alla

так вы не написали что:

в счете - ''zverināta revidenta pak-mi 1/2 daļa''

а говорите аванс!

это разные вещи

Теперь я согласна с Ириной.
Shket
Shket 12.01.2006 12:33
560 сообщений на сайте
Если быть совсем корректным:

Д 774 К 42...(uzkrātās saustības)

К Банк Д Аванс

В 2006 после оказания услуги:

К Авенс Д 42...

Так это по своей природе накопления - они увеличивают облагаемый доход в декларации. В слудующем году - на это сумму облагаемый доход уменьшается и увеличивается на следующие созданные накопления.

Таким образом все выравновается - расходы попадают на свое место в 2005 год, а налог корректируется в 2006 году (+ к облашаемому доходу) и в 2007 году(- от облагаемого дохода) в декларации.
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:34
1011 сообщений на сайте
Если быть совсем корректным:

Д 774 К 42...(uzkrātās saustības)

К Банк Д Аванс

В 2006 после оказания услуги:

К Авенс Д 42...

Так это по своей природе накопления - они увеличивают облагаемый доход в декларации. В слудующем году - на это сумму облагаемый доход уменьшается и увеличивается на следующие созданные накопления.

Таким образом все выравнивается - расходы попадают на свое место в 2005 год, а налог корректируется в 2006 году (+ к облашаемому доходу) и в 2007 году(- от облагаемого дохода) в декларации.
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:34
1011 сообщений на сайте
Drisni, ja napisala ''poluchen schet na usligi revidenta''1/2 chastj
Alla
Alla 12.01.2006 12:36
нет сообщений на сайте
Извините, что по два раза - что-то медленно комп работает.

Если в счете указано, что аванс - так и контировать. Если уже как за услугу - осторожнее все же будет на 2410, чтобы 774 был равен 42... и не искажал налоговую базу. ИМХО, конечно.
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 12:39
1011 сообщений на сайте
Накопления на аудит? Неее, не может быть. Накопленные обязательства , тогда уж. Опять же, если выставлен счет на аванс, то это аванс и есть.:( Надо у аудиторов спрашивать тогда, как правильно:(
Lanuska
Lanuska 12.01.2006 14:18
15767 сообщений на сайте
Во-первых, это не накопления, а накопленные обязательства. На накопленные обязательства декларация не корректируется, т.к. эти самые обязательства относятся к отчетному году. Во-вторых, если вы предлагаете ставить на 2410, то причем тут текущий год и накопления.

В-третьих, существует мнение, что услуги аудитора списываются в расходы того года, в котором аудит был проведен.
Albina
Albina 12.01.2006 14:22
64826 сообщений на сайте
Сама с аудиторами работаю экспертом и консультантом. Все время долбим про эти накопленные обязательства (uzkrātās saistības) заказчикам

Бывают такие аудиторы, что до того халтурно работают, что просто оторопь берет...

Ничего, грядут большие изменения. И критерии изменятся (оборот 500 тыс.), но и цены повысятся. И отвественность аудиторов за пропуск ошибок и мошенничества тоже будет. А пока они только за "собственное мнение" отвечают.

Так что...

Что касается налоговой базы - советую действовать с максимальной осторожностью.

Аудитору же важнее всего собрать "дело" - доказать, что он вообще работал и что-то смотрел. А чуть что - "руководство не дало мне информаци - вот бумажка есть, извольте видеть..."
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 14:28
1011 сообщений на сайте
Albina, на накопленные обязательства декларация КОРРЕКТИРУЕТСЯ. Это распространенная ошибка - не делать этого. Почитайте в книжке у Айвара Лудборжа.

Повторяю - по своей природе - накопленные обязательства - это те же накопления, только краткосрочные!!!
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 14:31
1011 сообщений на сайте
"Во-вторых, если вы предлагаете ставить на 2410, то причем тут текущий год и накопления.

В-третьих, существует мнение, что услуги аудитора списываются в расходы того года, в котором аудит был проведен."

На 2410 - так как уже оплачено.

Текущий год и накопления - чтобы попало на расходы того года, к которому эти затраты относятся.

Мнение - неправильное. Расходы и налогооблагаемая база как раз и выравниваются при помощи создания краткосрочных накоплений корректировки декларации в сторону увеличения.
Irinaav
Irinaav 12.01.2006 14:35
1011 сообщений на сайте
Накопленные обязательства и накопления - разные вещи. Декларация корректируется на накопления, но никак не на накопленные обязательства. Накопленные обязательства относятся к текущему году, с какой стати их восстанавливать в декларации.
Albina
Albina 12.01.2006 14:36
64826 сообщений на сайте

Спасибо сказали

Послать сообщение Добавить в Контакты

Время просмотра сайта без авторизации истекло!

Для дальнейшего просмотра сайта Вам необходимо авторизоваться, либо зарегистрироваться.

Через 10 секунд Вы будете автоматически перенаправлены на форму регистрации.