PVN за возврат товара

Первый раз столкнулась с этим.СИА *Х* в 2005 году взяло товар на реализацию не будучи плательщиком PVN.В 2006 году возвращает нереализванный товар(уже являясь плательщиком PVN).Должны ли они отписывать товар с PVN?Ведь в 2005 году они у себя предналог не списыВали.Если должны ,то как теперь быть?Начислить налог и исправить месячные отчеты?И если накладная была скажем на 118 лат- то 18 лат в налог,или считать 18% уже со всех 118 лат?Дело в том,что СИА ипашниекс сам себе и бухгалтер,мне ему это надо подробно разжевать-не хочется терять хорошего клиента.