D “Atliktā nodokļa izmaksas”

K “Atliktā nodokļa saistības”

или

D “Atliktā nodokļa aktīvs”

K “Atliktā nodokļa ieņēmumi”

paldies, bet biju domajusi - kds ir konta Nr.?

Любой. У меня расходы по отложенному налогу Д8810 К5810.

Vai nevar kontu 4210 - uzkrjumi atl.UIeN?? Kad vajag kontē D, kad vajag - K ???

На накопления ставить нельзя.

(1) Atliktā nodokļa saistību summas (ja tādas ir) norāda bilancē ilgtermiņa kreditoru sastāvā, pievienojot jaunu posteni "Atliktā nodokļa saistības", bet atliktā nodokļa aktīvu summas (ja tādas ir) - ilgtermiņa finanšu ieguldījumu sastāvā, pievienojot jaunu posteni "Atliktā nodokļa aktīvi".

(2) Ar atliktā nodokļa saistībām un atliktā nodokļa aktīviem saistītos ieņēmumus un izmaksas (ja tādas ir) norāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pievienojot jaunu attiecīgi nosauktu posteni kārtas numuru secībā pēc posteņa "Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu".

Закон о годовых отчетах 20.1 pants

Mīļš paldies!!!!

http://www.vgk.lv/ru/forum/4/48972/

Наберите в поиске отложенный или atliktais. Очень много тем есть на форуме.

D “Atliktā nodokļa aktīvs”

K “Atliktā nodokļa ieņēmumi”

В прошлом году ревидент моя сказала такую проводку не делать.

Почему ж не делать? Другое дело, в балансе, если актив получился, не показывать.

А объясните мне почему "если актив получился, не показывать."

Налоговый износ сдвигает отложенный налог в "пассивную сторону" - создает отложенный пассив, из-за ускоренной налоговой амортизации расходы налоговые вначала больше, чем расходы финансовые.

Накопления, убытки прошлых лет сдвигают налог в "активную сторону" - уменьшают отложенный пассив или создают актив. Расход в финансах указывается раньше чем их можно учесть для налогов.

Актив от пассива отличается тем, что пассив указывается когда он возможен, а актив когда он точно будет реализован.

Если имеются сомнения в том, что накопления будут использованы для уменьшения НОД, значит вообще нет оснований учитывать их при расчете отложенного налога. Надо ограничиться одной амортизацией.

Если все-таки есть уверенность, что накопления будут использованы и они учитываются при расчете налога и если на них уменьшается пассив, то почему бы не показать актив, если он фактически получился.

А если в последующие годы одни убытки будут?

Ну если будут убытки, что даже на зарплату не хватит, то закрывать лавочку надо. И нечего дурью страдать с какими-то отложенными налогами.

D “Atliktā nodokļa aktīvs”

K “Atliktā nodokļa ieņēmumi”

В прошлом году ревидент моя сказала такую проводку не делать.

Я тоже придерживаюсь мнения, что не стоит показывать в активе отложенный налог, больно сомнительно когда он реализуется, так сказать.

Значит и уменьшать пассив нет оснований. Остается для расчета отложенного налога только износ ОС. И усе. Все остальное сомнительно.

Может, и так.

Maija,скажите пож-та,почему "Накопления, убытки прошлых лет сдвигают налог в "активную сторону" - уменьшают отложенный пассив или создают актив." Ведь,если НУ больше ФУ, то ФУ-НУ будет отрицательный, затем, если сумма накоплений будет увеличиваться,то и сумма отрицательного значения ((ФУ - НУ)- накопления) тоже будет увеличиваться, т.е. значение UIN со знаком (-) будет увеличивать отложенный налог в пассиве. Имеется в виду,что Отл.налог рассчитывается первый раз.Или что-то не так поняла?

А объясните мне почему "если актив получился, не показывать."

Актив - это значит, что фирма переплатила ПНП государству. И поскольку государство этот актив никогда не вернет, то показывать его бессмысленно.

Не знаю я про суммы и знаки. Я больше по принципу.

Отложенный налог появляется когда для НУ и для ФУ одна и та же сумма учитывается в разных периодах, т.н. временная разница.

Это сдвиг может быть в пассивную сторону - сегодня не заплатили, но придется платить потом. Тогда возникает налоговое обязательство.

Обычно это бывает при ускоренном налоговом износе ОС.

ФУ(ОС)-НУ(ОС) при этом положительный и появляется ОНО.

Для накоплений сдвиг идет в другую сторону: сначала признаем расход, но не уменьшаем налог, потом расхода не будет, но можно будет уменьшить налог. Т.е. как бы платим авансом, который потом зачтем - появляеся ОНА.

"Актив - это значит, что фирма переплатила ПНП государству. И поскольку государство этот актив никогда не вернет, то показывать его бессмысленно."

Почему это никогда не вернет. Если вы не надеетесь, что когда-либо появится облагаемый доход и всю жизнь будут только убытки, то приплачивать точно никто не будет.

А если будет облагаемый доход, то по декларации его можно будет уменьшить на те суммы, которые предусмотрены законом.

Коммерческие фирмы обычно для прибыли создаются,значит и налог платят.