Насколько я помню при перечислении основной суммы займа c SIA на оффшор, не надо удерживать UIN 15%? Только при получении процентов за займ, нетак ли?

Или что-то поменялось?:'(

Проценты рыночные надо ставить и подоходный налог с них платить.

Тут явно связанность вырисовывается, да и офшор в партнерах.

qte

Maija - Проценты рыночные надо ставить и подоходный налог с них платить.

Тут явно связанность вырисовывается, да и офшор в партнерах.

unqte

Privetik v novom Godu!:-)

A какие проценты будут считаться рыночными для 2008 года? Насколько я помню Банки давали почти безпроцентные кредиты , только бери , ну или 0,1 % + RIGIBOR)...или это нерыночные цены? и что будет если мы поставим 1%+RIGIBOR например?

А что Вы про связанность имели ввиду, чем это мне грозит, ведь сделка между юр.лицами , а учредители это физ.лица....пожалуста, направте мой ход мысли в нужное русло!

Можно и RIGIBOR поставить. Можно на сайт статуправления сходить и посмотреть средние ставки коммерческих банков.

Мыслить надо в сторону закона о подоходном налоге с предприятий.

Там есть определение связанных лиц.

Есть порядок расчета облагаемого дохода в сделках со связанными лицами.

И есть порядок расчета рыночных цен. Если не там, то есть в Законе о налогах и пошлинах.

С основной суммы удерживать 15% не надо. Налог удерживается только с тех платежей в офшоры, которые уменьшают облагаемый доход.

http://www.bank.lv/lat/main/all/statistika/proclik-stat/

Что-то 0,1 % + RIGIBOR я там не заметила

Спасибо Maija, пошёл я мыслить надо в сторону закона о подоходном налоге с предприятий....:-D

Эх, надеюсь к вечеру закончу, т.е. окончу!:-)

ПНП ст.12

(3) Procentu maksājumi par aizņēmumiem no saistītiem uzņēmumiem, kuri ir atbrīvoti no uzņēmumu ienākuma nodokļa vai kuri izmanto atvieglojumus vai nodokļa atlaides saskaņā ar citiem Latvijas Republikas likumiem, vai ar uzņēmumu saistītām personām tiek aplikti ar nodokli pēc 10 procentu likmes. Ja šādiem saistītiem uzņēmumiem vai ar uzņēmumu saistītām personām tiek izdarīti līdzīgi maksājumi, kas minēti 3.pantaceturtās daļas 2.-7.punktā, nodoklis tiek ieturēts (ja no minētajiem maksājumiem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis), piemērojot minētajos punktos noteiktās likmes un saskaņā ar 3. un 24.pantanoteikumiem.

(4) Rezidenta vai pastāvīgās pārstāvniecības darījums ar citu komercsabiedrību vai personu, ja tās atrodas, ir izveidotas vai nodibinātas zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās, tiek uzskatīts par darījumu ar saistītu uzņēmumu vai ar uzņēmumu saistītu personu. Minēto valstu vai teritoriju sarakstu nosaka Ministru kabinets.

(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar 29.02.1996., 14.10.1998., 04.02.1999., 20.10.2005. un 19.12.2006. likumu, kas stājas spēkā 01.01.2007.)

Что-то я неразумею....это как получается. если оффшор платит SIA проценты по Займу, то налогооблагаемая база SIA увеличивается 1) на 10% как платежи между связанными лицами + 2) 15% ПНП??? Или как?:'(

Albina, просмотрел сайт http://www.bank.lv/lat/main/all/statistika/proclik-stat/и несовсем понимаю какую статью учётной ставки брать для расчёта между SIA b и оффшором: OECD valstu valūtās izsniegto kredītu procentu likmes Ilgāk par 3 mēnešiem 16.09.-23.09.2008. 5.100 % или Kredīti uzņēmumiem (izsniegti ārvalstu valūtā) 11/2008 7.810% ???????

Или как.

Сейчас мне недосуг рыть. Можем вечером вернуться к этой теме, если сами ничего не найдете.

Да любую берите между 5.100 и 7.810. Уже будет рыночной, в отличие от 0,1 % + RIGIBOR.

Albina, а какие налоговые последствия могут возникнуть если предприятия (SIA и оффшор) признают связанными лицами...Они с SIA помимо 15% обложения полученых % могут влупить ещё что-то?

Так вы же получаете проценты, а не платите.

Albina, если мы получаем то значит нет проблев со связанными лицами, верно? Тогда может и 5 может быть минимальным, пусть государство скажет нам спасибо за то что хоть что-то платим, нетак ли?:-)LOL

Проценты должны быть рыночными. Методы определения есть в законе о ПНП.

Albina, вы говорите проценты должны быть рыночными. Методы определения есть в законе о ПНП.... в ст.6 несказано как определить рыночные ли полученные проценты или не рыночные. там описывается как корригировать налогооблагаемую базу при выплате %, т.е. при "выходе", а я говорю о входе....(получении % платежей....

п.с.наверно я всех замучил своими идиотскими размышлениями и никто мне ясного ответа не даст.... :'(

А 6 статья вам-то зачем? Вам 12 читать надо.

Рудольф. Вам же было дано время до вечера. Читайте закон дальше.

В ст. 12, особенно части 2 и 4 есть ответы на ваши вопросы.

Albina, прочитал ст.12 (3) Procentu maksājumi par aizņēmumiem no saistītiem uzņēmumiem, kuri ir atbrīvoti no uzņēmumu ienākuma nodokļa vai kuri izmanto atvieglojumus vai nodokļa atlaides saskaņā ar citiem Latvijas Republikas likumiem, vai ar uzņēmumu saistītām personām tiek aplikti ar nodokli pēc 10 procentu likmes. Ja šādiem saistītiem uzņēmumiem vai ar uzņēmumu saistītām personām tiek izdarīti līdzīgi maksājumi, kas minēti 3.pantaceturtās daļas 2.-7.punktā, nodoklis tiek ieturēts (ja no minētajiem maksājumiem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis), piemērojot minētajos punktos noteiktās likmes un saskaņā ar 3. un 24.pantanoteikumiem.....

Вы имеете ввиду, что SIA, которая дала кредит нерезиденту, при получении % по кредиту от нерезидента должна в первую очередь удержать 10% и заплатить в бюджет, а затем, в конце года таксации, с оставшейся суммы полученных % по кредиту уплатит ПНП 15% в казну, итого 25% всего на всё? или я чьёто недопонимаю.....

Вы просто читать не умеете СТатья 12(3) тоже не про вас. Она про уплаченные проценты. А вам нужно читать про рыночные цены. К примеру,

(2) Nosakot apliekamo ienākumu, peļņu palielina par summu, kuru veido:

4) darījuma vērtības un tirgus vērtības starpība, ja šā panta otrajā un trešajā daļā minētās komercsabiedrības vai personas veic cita veida savstarpējus darījumus.

Т.е., если проценты по вашей сделке ниже рыночных, то на эту разницу нужно будет увеличить налогооблагаемый доход.

Теперь понятно?