Консультации Латвикона

Услуги, оказанные на внутренней территории, получение счетов и

момент отражения предналога в декларации.

Lattelecom выписал счет 03.04.2010, в нем указана стоимость

услуг за март и абонентная плата за апрель месяц, а также общий НДС.

Налоговый счет получен 10.04.2010 и оплачен 25.04.2010.

В каком периоде таксации можно и нужно отчислить предналог и

отразить его в декларации?

Если в марте-то нужно ли делить счет на услуги марта и

абонентную плату апреля и соответственно рассчитывать НДС?

Если услуга оказана латвийским налогоплательщиком на внутренней

территории, то сумма налога отчисляется, как предналог, только после

получения услуг и налогового счета или после оплаты суммы налога

авансом (статья 10, часть 1(2) закона «О НДС»).

Это не относится к услугам, место предоставления которых

определяет статья 4(1) часть 4 закона, которые получены от другого

лица страны ЕС или незарегистрированного на территории ЕС, которое

не ведет хозяйственную деятельность внутри страны.

В этом случае налог начисляет и платит в бюджет получатель

услуги, если он является лицом, которое осуществляет хозяйственную

деятельность (статья 12, часть 1(14) закона).Только в этом случае

предналог отчисляется после получения услуг или когда оплата

произведена авансом (статья 10, часть 1(2 )закона).

В данном примере сделки происходят между латвийскими

налогоплательщиками и предналог можно отчислить только после

оказания услуги и получения налогового счета.

Предналог за услуги Lattelekom можно отчислить только тогда,

когда услуга оказана (в марте месяце) и получен налоговый счет (10

апреля).

Так как налоговый счет получен до момента подачи налоговой

декларации за март месяц (10 апреля), то получатель услуг может

отчислить предналог за март месяц и отразить это в декларации НДС за

март.

За услуги абонентской платы можно отчислить предналог только в

апреле месяце, так