Можно, если счет выписан на имя фирмы

Nata28, спасибо, что откликнулись!

Предлагаю продолжить обсуждение.

Каким образом телефон служит обеспечением своей административной деятельности? Очень трудно разграничить обеспечение своей адм. деятельности и обеспечение НДСом необлагаемых сделок. К примеру, я звоню клиенту, в результате заключается сделка, которая по закону о НДСе налогом не облагается.

Приходет счёт за телефонные разговоры на 20 лат + НДС 18% от этой суммы. Получается, что этот НДС отчислить нельзя.

где нельзя- делается пропорция

или выбирайте конкретные разговоры - в один столбик облагаемые-вычитаемые, в другой- невычитаемые.если не лень.

Uzzi, как я понимаю, пропорция делается там, где и налогом облагаемые и необлагаемые сделки. А если только налогом необлагаемые сделки и телефонные разговоры, не служащие для обеспечения своей административной деятельности, то какая тогда пропорция?

тогда списывайте на расходы и не делайте проблему из-за 2-5 лат.было бы из за чего огород городить

Uzzi, тогда ты тоже согласен с тем, что НДС, указанный в счете за телефон, можно списать на административные расходы?

На административные расходы, если телефон всё - таки служил для обеспечения своей административной деятельности?

Emis, сумму НДС за телефонные разговоры Вы указываете в декларации по строке 62 - предналог внутри страны, правильно? А сумму неотчисляемого предналога считаете по пропорции и записываете в строку 66, а дальше все просто: Общая сумма предналога стр.60 - неотчисляемый предналог стр. 66 = сумма предналога

Nata28, я не понимаю, почему Вы упоминаете пропорцию, если заключались только налогом необлагаемые сделки?

Получается просто, НДС за телефонные разговоры я спишу на административные расходы и отчислю на этом основании.

И пожалуйста, Вы не могли бы объяснить, зачем пропорция нужна, если заключаются и налогом облагаемые и налогом необлагаемые сделки. Я - не экономист :).

Пропорция нужна как раз для того, чтобы определить какую сумму заплаченного вами НДС вы отчисляете как предналог, а какую - проводите как расходы.

Если у вас только необлагаемые сделки - то вы ничего в предналог отчислить не можете и все свои расходы вы должны будете проводить на 7... вместе с ПВН. Поэтому пропорцию в данном случае считать незачем.

Для НДС важно чтобы данные расходы обеспечивали совершение ОБЛАГАЕМЫХ (НДС) сделок, а не просто деятельности фирмы. В вашем случае он их не обеспечивает.

Komarik, спасибо за разъяснение!

Но я всё равно не поняла, почему, если только необлагаемые сделки, ничего в предналог отчислить нельзя. По Вашим словам получается, что НДС, уплаченный за услуги для обеспечения своей административной деятельности, отчислить нельзя. Почему? Закон даёт возможность отчислить предналог в двух случаях: 1) услугу получаем или товар преобретаем для обеспечения своих налогом облагаемых сделок; или 2) услугу получаем или товар преобретаем для обеспечения своей адм. деятельности.

Если заключаются налогом облагаемые и необлагаемые сделки, и у Вас не ведется раздельный учет по предналогу - нужна пропорция, чтобы определить сумму неотчисляемого предналога для необлагаемых сделок. Для этого необлагаемые сделки : на общую сумму сделок * на 100% = удельный вес необлагаемых сделок в %. Затем общую сумму предналога * на этот процент и : на 100%. Это и будет неотчисляемый предналог. Надеюсь понятно объяснила:)

Откуда это про административную деятельность вообще? Может я чего пропустил? Хотя вряд ли, потому что из самой идеи НДС вытекает, что вы можете потребовать из бюджета предналог только в том случае, если в перспективе вы перечислите ему же (бюджету) больше за проданные товары/услуги. Если же вы ничего бюджету не даете, то с какой стати ему вам чего-то возвращать?

Если у Вас не было облагаемых сделок, то получается и налог Вы не платите, тогда о каком предналоге может идти речь?

Хотя может быть и такой вариант, в этом месяце облагаемых сделок не было, но будут в следующем, вот тогда вы и спишете Ваш НДС за телефон в предналог, ведь Закон не определяет сроки. А пока можно поставить его на счет неоплаченного НДС Д2311 К5721

по моему товарищ всех запутала. вы вообще являетесь плательшиком НДС?

Komarik, LR MK noteikumi Nr. 427 Likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" normu piemērošanas kārtība. Punkt 141 " Piemērojot likuma 10.p.1.d.1.p., kā priekšnodoklis atskaitāms arī nodoklis, kas norādīts nodokļa rēķinā par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumim savas administratīvās darbības nodrošināšanai (piemēram, par darba vietas aprīkojumu...), kā arī reklāmas pasākumu veikšanai."

Кстати, только что сама рочитала, что по этим новым правилам (в силе с 01.05.2004) НДС, уплаченный par telekomunikāciju pakalpojumiem, отчислить в предналог нельзя!

По этим правилам в старой редакции (на 06.09.2001) НДС за телекомуникационные услуги отчислить в предналог всё-таки можно, потому как конкретно не сказано, что нельзя.

"Закон даёт возможность отчислить предналог в двух случаях: 1) услугу получаем или товар преобретаем для обеспечения своих налогом облагаемых сделок; или 2) услугу получаем или товар преобретаем для обеспечения своей адм. деятельности."

Emis я Вас огорчу, только в 1) случае. А 2) случай не понятно вообще откуда Вы взяли.

Во всяком случае в законе о НДС речь идет только о " услугу получаем или товар преобретаем для обеспечения своих налогом облагаемых сделок " и все.