Latviešu valodā
Например: декларация НДС

Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).

Годовой отчет

Свежак грядущего годового отчета К списку тем

Свежак грядущего годового отчета
Статья 20.1

(введена Законом ЛР от 10.06.2005)

(1) Суммы обязательств по отложенному налогу (если таковые есть) указываются в балансе в составе долгосрочных кредиторов и краткосрочных кредиторов, добавив новую статью "Обязательство по отложенному налогу", а суммы актива отложенного налога (если таковые есть) - в составе оборотных средств (группа статьей "Дебиторы") и долгосрочных финансовых вложениях, добавив новую статью "Активы отложенного налога".
Markoz
Markoz 01.11.2005 17:59
374 сообщения на сайте

Ответы (246)

Поставим вопрос по-другому: а чем грозит то, что ЭТО не будет сделано?
Martinas
Martinas 02.11.2005 11:02
38532 сообщения на сайте
Если фирма под присяжником, то вопрос и не стоит. А вот если нет - поставим вопрос
Albina
Albina 02.11.2005 11:03
64746 сообщений на сайте
Да, очень интересно.
H2so4
H2so4 02.11.2005 11:03
1644 сообщения на сайте
Чем грозит? Опять небось третьи лица домогаться будут. Будет у них в бланке статья "отложенный налог", значит в нее что-то надо будет вписать.

Как в этом году с денежным потоком было. Сдавали всю жизнь от балды и никого это не интересовало. А в этом году к бланку придираться начали.
Maija
Maija 02.11.2005 11:14
28223 сообщения на сайте
Грозит увеличить сумму баланса и выйти на присяжного если ЭТО будет сделано, а если ЭТО не будет сделано, то и не выйти
Sm
Sm 02.11.2005 11:16
860 сообщений на сайте
Объясните в двух словах "физис-ский" смысл:

если у меня новые ОС, дающие большой налоговый износ, то нужно сделать отложенный налог для того, чтобы прибыль, получившуюся в результате "экономии" не раздербанили бы на дивиденды. Это понятно.

Не понятно другое: какой смысл ЭТО делать, если ОС старые, фин.износ больше налогового. Т.е. теперь пожинаются плоды былой "экономии" и ПНП платится с большей суммы.
Martinas
Martinas 02.11.2005 11:31
38532 сообщения на сайте
По-моему расчет отложенного налога корректирует только прибыль к распределению,а не прибыль до налогов И не уменьшает и не увеличивает налогооблагаемый налог
Krast
Krast 02.11.2005 11:48
1902 сообщения на сайте
Именно так, а что кто-то утверждает обратное?
Amuil
Amuil 02.11.2005 11:51
26356 сообщений на сайте
Мне показалось-так звучит в ответе Мартинас...
Krast
Krast 02.11.2005 11:57
1902 сообщения на сайте
Физисский смысл отложенного налога - полезность финансовой отчетности.

Если человек знает, что ставка налога на прибыль 15%, то он и рассчитывает, что эту сумму должен отдать государству.

А если она гуляет по периодам, то должна быть видна причина и дальнейшее развитие событий.

Налоговая декларация не публикуется, а годовой отчет - информация публичная.

Если годовой отчет - сочинение на вольную тему, то об этом никому не надо говорить.
Maija
Maija 02.11.2005 11:59
28223 сообщения на сайте
Неееет у Мартинас сааавсем другое.
Amuil
Amuil 02.11.2005 11:59
26356 сообщений на сайте
Да то самое у Мартинас. Я, помнится, для кого-то на форуме как-то сделал пример с одним ОС по годам. Действительно, в первые годы создается отложенный налог (сейчас заплатили меньше- потом бум больше). В "нормальных странах" в первые несколько лет этот отложенный налог (в пассиве) растет, а потом начинает уменьшаться с каждым годом до полной финансовой амортизации. Однако из-за орининальной системы налогового износа у нас, в какой-то момент те отложенные налоги меняют знак, потому как налоговый износ у нас большой вначале, а потом стремительно убывает, но по времени он чаще всего протяженнее финансового. В результате создается ситуация, при которой в бухучете ОС уже списано, а в налогах - продолжает амортизироваться на какие-то латы. Т.е. у предприятия появляется налоговая выгода: ОС в бухучете вроде как цены уже не имеет (в балансе имеет стоимость 0), а по налогам фирма продолжает получать льготу на это ОС. Отсюда и цифирь, появляющаяся в активе. Со временем она будет уменьшаться до той поры, пока ОС и по налогам обнулится.

Понятное дело, что на практике с целым выводком ОС влияние каждого из них будет друг на друга накладываться, так что такую ясную картину получить будет невозможно.
Komarik
Komarik 02.11.2005 17:43
10159 сообщений на сайте
Т.е. у предприятия появляется налоговая выгода: ОС в бухучете вроде как цены уже не имеет (в балансе имеет стоимость 0), а по налогам фирма продолжает получать льготу на это ОС

Нет, смысл другой - фирма не получает льготу, а выколачивает ей причитающееся
Starina
Starina 02.11.2005 22:34
6485 сообщений на сайте
Комарик, я совершенно не о том - у меня финансовый износ больше налогового, и даёт прибавку к ПНП, а не льготу. Если бы ЭТО делалось с самого начала - тут всё было бы понятно и логично. Но теперь-то нафига? И что это за "отложенный платёж" - скорее "наложенный". Прибыль к распределению уже и так меньше из-за маленького налогового износа по сравнению с большим финансовым.
Martinas
Martinas 02.11.2005 22:51
38532 сообщения на сайте
Martinas, ради бога ВНИМАТЕЛЬНО прочтите мой предыдущий пост и прикиньте, что получается на бумаге. И разумеется, актив отложенного налога проводится как Д2... К88.., т.е. действительно УВЕЛИЧИВАЕТ прибыль к распределению. Не говоря уже о том, что расчета отложенного налога важен не размер износов, а разница в остаточных стоимостях, что далеко не всегда одно и то же. Если все же останутся вопросы, напомните мне в понедельник, я вам вышлю файл с расчетом.
Komarik
Komarik 04.11.2005 22:18
10159 сообщений на сайте
Комарик, спасибо, если не трудно, я бы посмотрела. Может, просветление наступит. Только напомните мне, чтобы я Вам напомнила
Martinas
Martinas 04.11.2005 22:52
38532 сообщения на сайте
Комарик, я тоже хочу файл с расчетом.
Albina
Albina 04.11.2005 23:31
64746 сообщений на сайте
Надеюсь, я его не стер...
Komarik
Komarik 05.11.2005 00:42
10159 сообщений на сайте
Комарик, если можно, мне тоже
Meek
Meek 05.11.2005 12:54
5686 сообщений на сайте
И мне тоже, пожалуйста.
Irena22
Irena22 05.11.2005 21:17
42998 сообщений на сайте

Спасибо сказали

Послать сообщение Добавить в Контакты

Время просмотра сайта без авторизации истекло!

Для дальнейшего просмотра сайта Вам необходимо авторизоваться, либо зарегистрироваться.

Через 10 секунд Вы будете автоматически перенаправлены на форму регистрации.