Atskaitītā un atskaitāmo priekšnodoklis.Cт.10 Закона.

Всем доброй недели!

Обращаюсь к тем, кто работает с необлагаемыми сделками по продаже земли и делает коррекцию в ПВН 4.

У меня возникла необходимость расчитать такую пропорцию и коррекцию согласно правилам 42 п.26.7.

С пропорцией все понятно, но на коррекции зависла :-(.

Не смогла в документах найти определение этим двум понятиям (может кто подскажет где посмотреть) и боюсь ошибиться при расчетах.

10. pants. Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana

(4) Darījumos ar nekustamo īpašumu:

4) apliekamā persona veic atskaitāmā priekšnodokļa korekciju par katru taksācijas gadu, aprēķinot starpību starp vienu desmito daļu no atskaitītā priekšnodokļa un atskaitāmo priekšnodokli attiecīgajā taksācijas gadā, ievērojot nekustamā īpašuma izmantošanas proporciju apliekamiem un neapliekamiem darījumiem. Šo starpību apliekamā persona iemaksā budžetā vai saņem atpakaļ no budžeta;

«Отчисленный» это начисленный (стр.52 декл), а «отчисляемый» это предналог (строка 60) ??

Не могу сообразить 🙁

Спасибо!

Альбина, а срок уплаты , как я понимаю до 30 апреля .Значит так же как и по ПНП, 3 года от декларации. Это радует :-)!

Срок уплаты ПВН, вообще-то, до 15 числа следующего месяца.

А раздельный учет у меня, например, выглядит так: заведены отдельные счета на услуги, которые идут для обеспечения только облагаемых сделок и отдельные счета на услуги, которые идут для обеспечения как облагаемых, так и необлагаемых сделок. Соответственно заведены и отдельные счета для предналога. В пропорции делится только тот предналог, который для обеспечение тех и других сделок.

Я про 30 апреля подумала в связи с тем, что ПВН4 вроде как итоговй документ по году, а вдруг там какая коррекция. Короче напишем, а там посмотрим.

Я в конец запуталась по ПВН.

Вроде как вырисовывается такая картина : если даже облагаемых было менее 5%, но раздельный учет не велся , то под пропорцию я попадаю.Правильно?

Под пропорцию попадаете независимо от процентов.

Уф!!Спасибо Альбина!:-)

Мартинас,я к Вам по раздельному учету, вдруг мне пригодится.

Правильно ли я поняла,что если я оплачиваю счет, который идет на обеспечение необлагаемых сделок ( н-р дизель для трактора, который выполняет работы на земельном участке, который (извините за каламбур) в последствии будет продан без налога), то при раздельном учете , этот ПВН я не списываю в предналог, а отношу на 7-ку?

Ну тут надо по сути смотреть. Если это благоустройство продаваемого участка, то думаю, что предналог отсчитывать нельзя.

Да! Именно тот случай. Все затраты оплаченные с ПВН связаны с благоустройством продавемых земель. И если бухгалтер хочет вести раздельный учет, то ПВН за счет, "завязанный" на необлагаемые сделки, надо бы относить на 7-ку?

Можно просто учитывать эти затраты в полной сумме, не выделяя ПВН.

Спасибо. Так же наверное придется приказом определить % затрат идущих на обеспечение необлагаемых сделок с моб. разговоров, за офис и т.д.?

Сообразила, или можно не определять этот процент приказом, делать как Вы "отдельные счета на услуги, которые идут для обеспечения как облагаемых, так и необлагаемых сделок. Соответственно заведены и отдельные счета для предналога. В пропорции делится только тот предналог, который для обеспечение тех и других сделок."

Девочки, еще вопросы .

1)Н-р , необлагаемые сделки у меня происходили в 2 из 12 месяцев за год.Так как их уд. вес составлял более 5% от облагаемых, значит расчитываю пропорцию в декларациях за эти 2 месяца.Правильно?

2) Далее,тогда возникает вопрос по ПВН 4.

Вопрос: Пропорцию пересчитывать по новой с учетом всех сделок за 12 месяцев, или пропорция будет равна сумме 66 строк за эти два месяца? Потому как цифры -то получатся разые.Что-то подрастерялась я :-(. Если пересчитывается за год, зачем тогда ежемесячные отсчитывать? Или вроде как авансом?

Да не авансом, а уточнением сумм, при составлении годовой всё просто арифметически складывается. Посмотрите старую методичку ВИДа, http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_12072005_nr.1414.doc, может дойдёт.

Да я вроде как ее и читаю. Дело в том, что как раз в этих двух месяцах, у меня и не было предналалога вообще. Т.е. уменьшать по 66 строке нечего. А за остальные 10 месяцев предналог набежал. Т.е. логически надо пересчитать за год одной цифрой получается?

Я делаю перерасчет по году, и разницу провожу на основании ПВН4.

Спасибо.Значит я правильно думала.

Девоки, хочу еще раз провериться : при наличии необлагаемых сделок предналог списывается строго пропорционально удельному весу облагаемых сделок. Просчитала еще один год , а там наглядная картина -практически 100% только необлагаемые сделки (99,98%).А это значит ,грубо говоря, что весь предналог за год (а это более 40т.) накрылся медным тазом. Правильно 🙂 ?

Ага

Правильно, ведь накрытый медным тазом предналог шёл в основном для обеспечения необлагаемых сделок. 🙂

А жалко все-таки его :-(, в смысле предналог 🙂