Innakr

сообщений: 581 12.03.2009 16:22

РЕЗЮМЕ:

1. Получаем товар, но предналогом НЕ пользуемся

Дт 2130 Кт 5310 200,00

Дт 2391 Кт 5310 42,00

2. Оплата ЧАСТИ накладной

Дт 5310 Кт 2620 100,00

и пользуемся правом на предналог пропорционально оплате Дт 5721 Кт 2391 21,00

3. Возвращаем Неоплаченный товар

Дт 5310 Кт 2130 100,00

Дт 5310 Кт 5721 21,00 - в декларацию ПВН в 57 строку

Одновременно используем право на эту часть ПВН

Дт 5721 Кт 2391 21,00 - в декларацию в предналог.

Правильно я поняла?

На мой взгляд, правильно.

РЕЗЮМЕ:

накладная 200+42=242

2. Оплата ЧАСТИ накладной

Дт 5310 Кт 2620 121,00

и пользуемся правом на предналог пропорционально оплате Дт 5721 Кт 2391 21,00

"Правильно я поняла?" - неправильно.

Дт 5721 Кт 2391 21,00

Дт 5310 Кт 5721 21,00

Дт 5721 Кт 2391 21,00

Если Вы возвращаете, топо 5721 должен быть 0, а у Вас 21,00

или

2. Оплата ЧАСТИ накладной

Дт 5310 Кт 2620 100,00

и пользуемся правом на предналог пропорционально оплате Дт 5721 Кт 2391 17,35

3. Возвращаем Неоплаченный товар

Дт 5310 Кт 2130 100,00

Дт 5310 Кт 2391 21,00 - в декларацию ПВН - ничего

Маргарита, все правильно, весь НДС был 42 лата.

Сорри, неправильно поняла :). Вроде всё верно.

Инна, не может быть ничего в НДС декларации при возврате неоплаченного товара!!! В предналог можете не брать, но государству будьте добры отдать. Или одновременно с начислением НДС при возврате, ставить НДС и в предналог.

Инна, не может быть ничего в НДС декларации при возврате неоплаченного товара!!!

Почему? в законе о НДС что-то написано про возврат?

2. Оплата ЧАСТИ накладной

Дт 5310 Кт 2620 100,00

и пользуемся правом на предналог пропорционально оплате Дт 5721 Кт 2391 21,00

Если оплачено 100, то НДС пропорционально 17,35, а не 21,00;-)

2) Осуществленными в рамках хозяйственной деятельности облагаемыми налогом на добавленную стоимость (далее - налог) сделками (далее - облагаемые сделки) являются:

1) поставка товаров за вознаграждение, включая собственное потребление;

(пункт 1 в ред. закона от 24.12.2004)

2) оказание услуг за вознаграждение, включая собственное потребление;";

(пункт 2 в ред. закона от 24.12.2004)

3) импорт товаров.

(часть 2 в ред. закона от 31.03.2004)

а тут не поставки, ни вознаграждения, если возвращается неоплаченный товар. ИМХО.

СГД абсолютно не волнует оплаченный или неоплаченный товар возвращается. Вопрос только в том, возвращается плательщиком НДС или нет. Если плательщиком, то должен быть начислен НДС и показан в декларации. А то, что решили показывать НДС при оплате в данном случае значения не имеет, значит одновременно с возвратом надо показывать и предналог.

2) Saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē veiktie ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - nodoklis) apliekamie darījumi (turpmāk - apliekamie darījumi) ir:

1) preču piegāde par atlīdzību, arī paš¬patēriņš;

2) pakalpojumu sniegšana par atlīdzību, arī pašpatēriņš.

(21) Par apliekamiem darījumiem Eiropas Savienības teritorijā uzskatāmi arī darījumi, kas minēti šā likuma 18.pantā.

Так что, РЕЗЮМЕ правильное?

* Пользуемся правом на предналог + 21,00 в 62 строку декларации

* ПВН с возвратной накладной в 57 строку декларации

preču piegāde par ATLĪDZĪBU - а зачем пишут, если их не волнует?

Так что, РЕЗЮМЕ правильное?

Если оплачено 100, то НДС пропорционально 17,35, а не 21,00

Инна, а почему отражаем НДС в коррекции, если на возвраты по Вашему не распространяется нормы НДС?

А что, в графе к оплате стоит "О" у автора вопроса? Или все-таки есть сумма к оплате, с чего Вы решили, что без вознаграждения?

Да что так, что так - одно и тоже. Я бы на месте автора написала письмо в СГД, если для него вопрос принципиальный.

Я бы на месте автора показала все, как положено в соответствии с законом об НДС. Там все однозначно.