Ставка PVN - 0 %

Латвийская фирма(налогоплательщик в Латвии) купила товар в Литве у литовской фирмы-налогоплательщика и продала товар другой литовской фирме-налогоплательщику. При этом товар вывозится из Литвы в другую страну Евросоюза и там поступает на хранение на склад. На CMR отметка о вывозе и получении в Евросоюзе. Какая статья закона в данном случае может использоваться для применения ставки PVN - 0 % ?

Большое спасибо всем, кто пожелает ответить.

Hloja

сообщений: 215 07.08.2009 12:47

Вообще интересно как Вам литовцы инвойс с 0% виписали? Если при продаже товара Вам товар не покидал территорию Литвы?Какие у них были транспортные документы?

-------------------

А вот тут-то и не ясно. Вывозили товар в Латвию или нет. Здесь уже пусть СМР смотрит.

Вот нам с Алексей тоже интересно. Чтр у вас с ЦМР, от кого и на кого выписаны, адреса погрузки/разгрузки?

Если была ЦМР в Латвию, то только 0% везде. Если нет, то, возможно Альбины вариант вне закона ПВН. Не хватает инфы.

А я думаю, что не может быть этот товар вне закона о ПВН.Потому, как статус его - товар ЕС. Товар вне закона о ПВН может быть только в том случае, если этот товар не является товаром ЕС, т.е.не ввезен в ЕС вообще (например, в России купили, в Казахстане продали) или ввезен в ЕС, но не выпущен в свободное обращение. Товар куплен в ЕС, следовательно при его продаже должна применяться какая-то ставка налога. В Латвии это 0, 10 и 21 (ненужное зачеркнуть).

Солик, по-вашему все сделки, совершенные вне Латвии, но в ЕС, должны попадать в нашу декларацию по ПВН???

Не говорите ерунды.

НДСа может не быть только в сделках между неплательщиками НДС. Но, в этом случае плательщик НДС, продавая свой товар неплательщику применяет свой НДС. У вас же этот НДС нигде заплачен не был, а должен был быть... Поэтому не исключаю варианта наших родных 21.

Солик, по-вашему все сделки, совершенные вне Латвии, но в ЕС, должны попадать в нашу декларацию по ПВН???

Я не говорю, что обязательно в нашу, возможно в Литовскую или Эстонскую, вобщем любой страны ЕС, при условии, что продавец- плательщик НДС.

Как они могут попасть в литовскую декларацию, если латвийская фирма не является литовским ПВН-плательщиком???

К тому же в каждой стране существует еще и порог регистрации ПВН-плательщиком.

Имела в виду, что при продаже литовцы должны были применить свой ПВН.

А расклад такой - литовцы осуществили пиегаде ЕС, применили 0%. Но у латвийской фирмы, в принципе не случилось иегаде в ЕС, поскольку тогда товар физически должен быть ввезен в Латвию. Ладно, теоретически, поскольку был использован латвийский ПВН номер, показываем в декларации, начисляем налог. Ну а далее происходит пиегаде в ЕС, но уже в другой стране, где та латвийская фирма не является ПВН плательщиком, т.е. это сделка необлагаемая с точки зрения латвийского ПВН , а , следовательно в латвийской ПВН декларации нельзя накрутить реверс, поскольку товар не куплен для обеспечения своих облагаемых сделок.

А почему вывоз обязательно в Латвию? У них есть ЦМР с вывозом в другую страну ЕС. Все условия соблюдены.

А ввоз обязательно в Латвию.

Это где написано?

Par pievienotās vērtības nodokli

1.pants. Likumā lietotie termini

34) preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā - preču saņemšana iekšzemē no citas dalībvalsts, ja preču nosūtīšanu vai transportēšanu no citas dalībvalsts nodrošina preču piegādātājs vai preču saņēmējs, vai trešā persona preču piegādātāja vai preču saņēmēja vārdā;

Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju

3.11. 50.rindā — ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo preču iegādes vērtību Eiropas Savienības teritorijā.

В декларации ПВН отражается ТОЛЬКО ввезенный в Латвию товар.Логично предположить, что, если его не собирались ввозить в Латвию, то и не могли применить 0 в Литве. Тогда бы могли и продать вне закона. А так, если все участники сделки ПВН плательщики, то по логике, кто-то когда-то ПВН заплатит.

Солик, а при чем тут preču iegāde?

Где вы в нашей 28 статье увидели про preču iegāde?

1) preču pavaddokumentos (to skaitā rēķinā) norādītais preču saņēmējs ir citas dalībvalsts apliekamā persona ar derīgu reģistrācijas numuru šīs dalībvalsts ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā;

2) preces ir nosūtītas vai transportētas no iekšzemes uz galapunktu citā dalībvalstī un to apliecina preču piegādātāja rīcībā esošie preču transporta dokumenti.

И у литовцнв должно быть аналогично.

Правильно, литовцы применили 0% и показали поставку в ЕС. С расшифровкой, что продали конкретной латвийской фирме.Соответственно, если латвийская фирма не покажет в своей декларации эту поставку, ее возьмут за филей. Или вы сомневаетесь, что если латвийская фирма не покажет эту покупку, то ей не позвонят и не спросят, почему так произошло?

А с какой стати ей должны звонить и спрашивать, если они товар в Латвию не ввозили?

А зачем мы тогда вообще заполняем декларации по ПВН? В частности, зачем сообщаем о поставках и закупках в ЕС и даже расшифровываем их? Тут к гадалке не ходи- раз показали одни, должны показать и другие. А вы полагаете, что нормальная практика- одни показали, а другие - нет. И всем хорошо. И налоговую можно отправить в зад? Простите, в сад.

Попросту говоря, в своей налоговой декларации мы сообщаем, где искать тот ПВН. Литовцы в данном случае передали его в компетенцию Латвии.Далее возможны следующие варианты развития событий- а) экспорт с применением ПВН 0%, б) поставка в ЕС с применением ПВН 0%, в) продажа в Латвии с применением ПВН 21(10)%, но НИКОГДА последующие телодвижения не будут вне закона о ПВН.

Сначала была закупка товара и оставление его на хранении там, в Литве. Но потом одна часть его была отгружена по классическому треугольнику. Поэтому я крутила реверс.Нельзя же его было не показать в ПВН декларации, если была 3-хсторонняя сделка.

После этого другая часть товара осталась на хранении. И вот потом эту часть уже вывозили из Литвы в Евросоюз и там продавали литовцам. вот как было.